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定了!2019年小微企业标准大幅放宽 1月1日起实施 有效期三年

来源:中国建筑防水协会  撰稿人:  发布时间:2019年01月23日 浏览:
摘要:

  摘要:预计每年可再为小微企业减负约2000亿元

  导语:日前,国务院新闻办的新闻发布会上,财政部部长助理许宏才表示,小微企业标准大大放宽,2019年还要有更大规模的减税和更为明显的降费。

  

  小微企业标准大大放宽,优惠大大增加

  一、标准大大放宽

  许宏才表示,小微企业放宽后的条件为:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。

  附2018年小微企业的划分标准:

  1、在资产总额方面,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;

  2、在从业人数方面,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;

  3、在税收指标方面,年度应纳税所得额不超过100万元。

  二、优惠力度大大增加

  1、应纳税所得额100万元以下,税负是5%,低于标准税率20个百分点。

  2、应纳税所得额是100万-300万元之间的,税负是10%,低于标准税率15个百分点。

  附2018年优惠政策:依据财税〔2018〕77号规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  很多之前无法享受的企业,现在可以享受了。

  举例

  某企业,资产总额2000万,有100个员工,如果2019年度年应纳税所得额240万,应纳企业所得税税额为:

 ?、?在2018年,企业无法享受小微企业优惠政策

  应纳企业所得税税额为:240*25%=60万元

 ?、?2019年,从业人数和应纳税所得额都符合小微企业标准:

 ?。?)拆分年应纳税所得额:100万+140万

 ?。?)不超过100万部分,减按25%计入应纳税所得额:100*25%*20%=5万

 ?。?)100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额:140*50%*20%=14万

 ?。?)应纳企业所得税税额为:5+14=19万

  结论:新政策之后税负大幅降低(60-19)/60=68.3%

  备注:具体优惠政策还需国家税务总局和财政部发布文件进一步明确。

  

  增值税起征点提至10万 95%纳税企业受益

  新闻发布会上,还明确了以下5件事:

  一、增值税起征点提至10万/月

  增值税小规模纳税人起征点,月销售额3万元调整到10万元,即月销售额10万元以下的,不用再交纳增值税。

  二、部分地方税种 可减半征收

  小规模纳税人交纳的部分地方税种,可以实行减半征收。即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。

  三、初创科技型企业优惠政策适用范围扩大

  扩展初创科技型企业优惠政策适用范围,对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策。

  这意味着如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资,投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。

  四、初创企业的范围扩大

  初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大,扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。

  五、95%纳税企业受益,其中98%是民营企业!

  2019年,有更多的企业会被认定为小型微利企业。许宏才表示,根据有关的数据测算,认定为小型微利企业户数1798万户,占全部纳税企业的比重超过95%,其中,民营企业占98%。

  国务院早已明确 减税政策1月1日起实施

  早在1月9日,国务院决定对小微企业推出一批的普惠性减税措施。调整后,小型微利企业税负将降至5%和10%,增值税起征点将提至10万/月。

  ?

  文件中明确减税政策可追溯至今年1月1日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

  新政策热点问题5问5答

  Q:增值税如果按季度申报,会是30万吗?

  A:如果是季度申报,一个季度30万销售额均免征增值税,一年可以免征120万。

  Q:小型微利企业标准放宽了,对资产总额有新的要求了吗?

  A:之前,财税〔2018〕77号规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

 ?。?)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

 ?。?)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

  现在资产总额上升到5000万。

  2019年政策仍需国家税务局、财政部等出台相关文件进一步明确。

  Q:这么好的政策什么时候开始执行呢?

  A:会议明确了新政策可追溯至2019年1月1日。

  Q:这些税收优惠政策会一直存在吗?

  A:不会,新政策实施期限暂定是3年。

  Q:减税效果预计会怎样?

  A:预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

  减税 降社保费率 未来还有更多优惠政策

  2019年在2018年减税降费的基础上还要有更大规模的减税和更为明显的降费。除了对小微企业实施普惠性税收减免,具体措施还有以下三大方面:

  1、深化增值税改革,继续推进实质性减税。

  2、全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例,落实好6项专项附加扣除政策,减轻居民税负。

  3、配合相关部门,积极研究制定降低社会保险费率综合方案,进一步减轻企业的社会保险缴费负担。同时,清理规范收费,加大对乱收费查处力度。

责任编辑:上游
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